政策依據(jù)

　　一、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，同時符合以下條件的，可由綜服企業(yè)代辦退稅：

　　(一)出口貨物為生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物。

　　(二)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人并已按規(guī)定辦理出口退(免)稅備案。

　　(三)生產(chǎn)企業(yè)已與境外單位或個人簽訂出口合同。

　　(四)生產(chǎn)企業(yè)已與綜服企業(yè)簽訂外貿(mào)綜合服務合同(協(xié)議)，約定由綜服企業(yè)提供包括報關報檢、物流、代辦退稅、結(jié)算等在內(nèi)的綜合服務，并明確相關法律責任。

　　(五)生產(chǎn)企業(yè)向主管稅務機關提供代辦退稅的開戶銀行和賬號(以下簡稱代辦退稅賬戶)。

　　二、外貿(mào)綜合服務企業(yè)(以下簡稱綜服企業(yè))代國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)辦理出口退(免)稅事項同時符合下列條件的，可由綜服企業(yè)向綜服企業(yè)所在地主管稅務機關集中代為辦理出口退(免)稅事項(以下稱代辦退稅):

　　(一)符合商務部等部門規(guī)定的綜服企業(yè)定義并向主管稅務機關備案。

　　(二)企業(yè)內(nèi)部已建立較為完善的代辦退稅內(nèi)部風險管控制度并已向主管稅務機關備案。

　　三、生產(chǎn)企業(yè)應當辦理委托代辦退稅備案。生產(chǎn)企業(yè)在已辦理出口退(免)稅備案后，首次委托綜服企業(yè)代辦退稅前，向其所在地主管稅務機關報送《代辦退稅情況備案表》(附件)并提供代辦退稅賬戶，同時將與綜服企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務合同(協(xié)議)留存?zhèn)洳椤?/p>

　　《代辦退稅情況備案表》內(nèi)容發(fā)生變化時，生產(chǎn)企業(yè)應自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)重新報送該表。

　　生產(chǎn)企業(yè)辦理撤回委托代辦退稅備案事項的,應在綜服企業(yè)主管稅務機關按規(guī)定向綜服企業(yè)結(jié)清該生產(chǎn)企業(yè)的代辦退稅款后辦理。

　　生產(chǎn)企業(yè)辦理撤回出口退(免)稅備案事項的，應按規(guī)定先辦理撤回委托代辦退稅備案事項。

　　四、綜服企業(yè)應當辦理代辦退稅備案。綜服企業(yè)辦理出口退(免)稅備案后，在為每戶生產(chǎn)企業(yè)首次代辦退稅前，向其所在地主管稅務機關報送《代辦退稅情況備案表》，同時將下列資料留存?zhèn)洳椋?/p>

　　(一)與生產(chǎn)企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務合同(協(xié)議)。

　　(二)每戶委托代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》。

　　(三)綜服企業(yè)代辦退稅內(nèi)部風險管控信息系統(tǒng)建設及應用情況。

　　《代辦退稅情況備案表》的內(nèi)容發(fā)生變化時，綜服企業(yè)應自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)重新報送該表。

　　綜服企業(yè)首次辦理代辦退稅備案時，應將企業(yè)代辦退稅內(nèi)部風險管控制度一次性報主管稅務機關。

　　五、綜服企業(yè)主管稅務機關應將綜服企業(yè)報送的《代辦退稅情況備案表》內(nèi)容與相應生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》內(nèi)容進行比對，比對相符的，應予以辦理代辦退稅備案;比對不符的，將比對不符情況一次性告知綜服企業(yè)。

　　具體操作

　　一、一般納稅人類型的生產(chǎn)企業(yè)，出口自產(chǎn)或視同自產(chǎn)貨物，可以與外貿(mào)綜合服務企業(yè)簽訂外貿(mào)綜合服務合同(協(xié)議)，合同(協(xié)議)至少同時包括報關、報檢、物流、代辦退稅、結(jié)算五項基本服務，同時指定代辦退稅的開戶銀行和賬號(一般采用外貿(mào)綜合服務企業(yè)的銀行賬號)。

　　二、申請出口退(免)稅備案(已經(jīng)辦理過備案的企業(yè)可以跳過此步驟)。

　　出口企業(yè)或其他單位應于首次申報出口退(免)稅時，向主管國稅機關辦理出口退(免)稅備案手續(xù)：

　　1、內(nèi)容填寫真實、完整的《出口退(免)稅備案表》。

　　2、加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》復印件。

　　3、《中華人民共和國海關報關單位注冊登記證書》復印件。

　　4、未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第2、3項資料。

　　對出口企業(yè)或其他單位提供的出口退(免)稅備案資料齊全，內(nèi)容符合要求的，主管國稅機關應當場予以備案。對不符合上述要求的，應一次性告知出口企業(yè)或其他單位，待其補正后備案。

　　僅采用委托外貿(mào)綜合服務企業(yè)代辦退稅模式的生產(chǎn)企業(yè)大多不具備自營進出口經(jīng)營權，無需提供上述2、3、4項資料，另需提供生產(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)綜合服務企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務合同(協(xié)議)。

　　三、申請代辦退稅情況備案

　　(一)兩類企業(yè)在辦理完畢出口退(免)稅備案后，填寫《代辦退稅情況備案表》，向主管稅務機關申請備案。填寫過程中要特別注意以下事項：

　　1、生產(chǎn)企業(yè)提交的受托代辦退稅的綜服企業(yè)納稅人識別號(統(tǒng)一社會信用碼)、納稅人名稱應與外貿(mào)綜合服務企業(yè)在其主管稅務機關辦理出口退(免)稅備案時提交的信息一致。

　　2、備案情況中代辦退稅開戶銀行與賬號的信息應與事先簽署的外貿(mào)綜服合同(協(xié)議)上指定的代辦退稅的開戶銀行和賬號一致，一般采用外貿(mào)綜服企業(yè)的銀行賬號，并與外貿(mào)綜服企業(yè)在其主管稅務機關辦理出口退(免)稅備案時所提交的信息一致，否則無法辦理備案。

　　3、備案情況中外貿(mào)綜服合同(協(xié)議)號碼應據(jù)實填寫，與留存?zhèn)浒傅暮贤?協(xié)議)資料一致。

　　4、與多家外貿(mào)綜服企業(yè)同時簽署外貿(mào)綜合服務合同(協(xié)議)的，《代辦退稅情況備案表》可以填寫多行，一次性同時備案。

　　(二)兩類企業(yè)應使用出口企業(yè)退免稅申報系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)的采集錄入，導出預申報和正式申報文件，并上傳至電子稅務局，待審核通過后即完成備案，無需提交紙質(zhì)資料。

　　1、數(shù)據(jù)錄入：

　　出口企業(yè)退免稅申報系統(tǒng)：基礎數(shù)據(jù)采集——退(免)稅備案相關申請錄入——代辦退稅情況備案，可以選擇流程狀態(tài)：備案、變更、撤回

　　2、數(shù)據(jù)導出：

　　出口企業(yè)退免稅申報系統(tǒng)：數(shù)據(jù)處理——生成申報數(shù)據(jù)——單證證明數(shù)據(jù)——預申報(正式申報)

　　3、數(shù)據(jù)上傳：

　　江蘇國稅電子稅務局——我的應用——出口退稅申報——企業(yè)備案——綜服企業(yè)備案