做會計時間長了，就會知道。很多中小企業的賬，根本就經不起檢查，不必深入，只要查合同流、貨物流、發票流、資金流。企業必然會出現這樣或那樣的問題。由于中小企業做賬很難做到規范，企業主與企業的資金很難完全分離。所以中小企業賬多多少少會存在這樣或那樣的問題。但隨著國家對稅務稽查會越來約嚴格，稅務管理趨于規范。如何讓自己的公司不被罰款，成為會計必須掌握的一個技巧。
既然經不起查，那就要避免被查，或者說避免被針對性查賬！在這我們要先了解，稅務部門為什么會稽查、會怎么查你、稽查的時候查那些東西。知道這這些，作為會計，我們自然知道該如何預防。
企業的名字在稅務稽查的系統里有一個“數據庫”。在有稅務稽查任務的時候，就會從數據庫里進行抽。你的企業如果被抽中，那就恭喜你中獎了。 當然這種抽中獎的稽查一般形式大于實質，來查賬的也是稅務的流程。只要你的賬、合同、商品不出現大問題，就不會過多的為難你。 現在稅務系統已經十分智能，借助大數據分析，會得出一個企業經營異常的判斷，這一類企業也會被放到稅務稽查“異常企業數據庫”，在這個數據庫里，你的企業會被稅務部門重點關注。（本文第四項會給大家詳細說下稅務異常分析的11維度） 在大數據系統加入稅務軟件前，被人舉報而被罰款判刑，是涉稅案例中最多的。這個，只能說老板要對會計好一些。 也就是被其他行政機關轉辦，交辦等形式關聯到的稅務稽查。或者是跟你有業務往來的公司被查到偷稅漏稅等財務問題，你公司也會受到稅務稽查。特別是那些經常購買發票抵稅的公司，一但稅務部門查到一個賣發票的公司，基本上就能揪出一大片買發票的企業。
5、報稅有明顯的問題
大數據下，做什么都要考慮一個度。比如，企業平時不做發票管理與計劃，每年年底突擊，那個人代開抵稅。這么明顯的逃稅行為一定會被稅務部門關注；當年企業所得稅高，我們買轎車抵稅沒有問題，問題是企業迫不急的明年賣出，賣出價格遠低于市場價格。這個大概率稅務部門會給企業一個補稅+罰款套餐。
1、查合同：查詢雙方簽訂合同的具體內容，從企業實際經營范圍及需求出發，查看是否存在異常的交易情況；
2、查發票。看銷售方開具的發票是否符合企業經營范圍內業務，購買方收取的發票是否是企業日常經營所需；
3、查上下游。查詢上下游的賬簿，購買方和銷售方針對同一筆交易入賬的經濟業務內容是否一致；4、查資金流。以結算方式為出發點，查詢銀行卡及現金的流向是否存在無真實資金流，或者資金流異常回流，以及雙方的資金流不一致的情況。還有要特別提醒醫美老板一點，在面對發票問題時，一定保證發票、業務、資金三流一致，提供一條完整真實的證據鏈，否則還是有可能會被認定存在問題。5、查賬簿、記賬憑證。看看是否和發票、合同、銀行存款與現金對應的起來。對應不起來的時候是否能給一個合理的理由。6、查員工工資。主要看有沒有隱匿個人收入，企業是否盡到了代繳代扣的義務。7、查庫存商品。稅務局會根據《商品驗收入庫單》、《發票》、《庫存商品明細表》來核對商品。主要稽查有沒有需要轉出的進項稅而沒有轉出、有沒有隱藏的收入。
稅務稽查實務中，稅務機關對企業進行稅務稽查時，最初確定的檢查期間通常會設定在3年以內，但是會根據具體情況延長檢查期間，總的來說，稅務機關翻舊賬，有3年、5年、無限期的三種情況。
根據《稅收征管法》規定，如果你們公司是因為計算錯誤或者沒有申報，造成沒交或者少交稅的，稅務機關可以追征3年內的稅款、滯納金，有特殊情況的，可以延長到5年。
如果是稅務機關的責任造成的，那只能要求你補交3年以內所欠的稅款，但是不能加收滯納金。
企業所得稅收入小于增值稅銷售額的部分占比超過10%，即（增值稅銷售額-企業所得稅收入）÷增值稅銷售額＞10%，這種企業可能存在少記、漏記收入、延遲確認收入的嫌疑。 如果企業（期末存貨－當期累計收入）/當期累計收入大于50%，企業存貨可能存在賬實不符，隱瞞收入。 如果只有幾個人的公司，稅務局都懶得理你。如果過上了規模，所有員工工資都一樣，在起征點下方。那就有問題了。存在為了多抵稅或少交個稅，人為的調節工資，注意了，這些都是稅局稽查的重點。 如果企業期間費用變動率與收入變動率相差超過20%，也是稅務局關注的重點。納稅人期間費用變動率=(本期期問費煙期末值-上期期 間費用期末值)/上期應收賬款期末值。
主營業務收入變動率=（本期主營業務收入-上期主營業 務收入)/上期主營業務收入。
指標值=納稅人期間費用變動率/主營業務收入變動率
正常情況兩者同步增值，只輸率應接近1 。出現偏離則會有如下問題：
（1） 當彈性系數大于1，且兩者相差較大，兩者都為 正時，可能存在企業少報或瞞報收入以及多列成本費 用等問題；二者都為負時，無問題。
(2）彈性系數小于1，二者都為正時，無問題；二者 都為負時，可能存在上述問題。
5、應納稅額處于臨界點附近
一些企業為了享受小型微利企業的稅收優惠，會去隨意調整應納稅所得額。比如實際應納稅所得額110萬的調整到100萬，實際應納稅所得額310萬的調整到300萬。總在臨界點附近，哪稅務部門一定要看是你的業務很幸運還是做賬很嚴謹。
6、應收賬款/應付賬款異常
1、如果企業當年新增應收賬款大于銷售收入的80%。（大部分商品被賒出去，沒現金流不合常理）
2、如果企業當年新增應付賬款大于銷售收入的80%。（一般企業沒有能力賒到這么大額的產品，存在虛開發票可能）
7、預收/預付賬款異常
如果當年預收賬款余額占銷售收入的比重超過20%（即當年預收賬款余額/銷售收入＞20%），說明企業收到了很多款項，但沒有發貨，不符合常理，可能存在企業已經發貨，但不確認收入的情形。
預付賬款余額是負數，且金額較大可能是收到了款項沒有確認收入，有隱瞞收入的可能性。
8、其他應收/其他應付款異常
當期新增其他應收款大于銷售收入80%，正常情況下企業新增的“其他應收款”占收入的比重較小，如果數額較大且年度終了后沒有歸還，就會被懷疑是否股東或法人拿去自己消費了，需要補個人所得稅。
“其他應付款”余額較大，虛開發票抵稅、隱匿收入都會出現這種情況。
9、加油費、餐費、咨詢費等費用異常
如公司沒有車，卻有大量的加油費；個人消費的餐費、車費等異常；又如有些企業“暴力稅籌”，咨詢費支出被濫用，造成咨詢費金額過大，這個也已成為虛開發票高危項目之一。
10、企業長虧不倒
企業連續3年虧損，尤其是收入和成本費用都很大時還連續3年虧損，出現這種情況的要小心了。
一般情況下，長虧不倒違反常理，企業很可能存在調整利潤的情形，例如隱瞞收入，虛列成本、通過關聯交易避稅等。
11、稅負率異常
稅負預警值是動態的，不同行業、不同地區、不同季節、不同時間是不同的，預警值由各地稅務機關根據實際情況自行確定。
