2022年11月山東省電子稅務局常見問題匯總（一）

1、我單位發現2022年第三季度的印花稅 “計稅金額”欄填寫有錯誤，需要更正申報，修改稅源時，“計稅金額”欄不允許修改怎么辦？

采集印花稅稅源時，如果填寫了“實際結算日期”項，則“計稅金額”欄自動帶出“實際結算金額”欄的數值，且不允許修改。如未填寫 “實際結算日期”，可手工填寫“計稅金額”欄，是允許修改的。

您填寫的報表中，填寫了“實際結算日期”項，如數據有誤，請修改“實際結算金額”，修改后，“計稅金額”欄自動更新。

2、我單位通過電子稅務局逾期申報模塊申報第三季度環境保護稅時，“稅源選擇”界面顯示屬期為2022年07月13日的一條信息，采集有誤，如何刪除這條信息？

“稅源選擇”界面，自動帶出在“申報計算及減免信息”模塊維護的相應屬期未申報的信息。因您維護的這條按次申報信息未申報，且屬于第三季度，所以逾期申報第三季度的環境保護稅時會顯示這條信息。

如需刪除，請您參考以下步驟操作：

第一步：打開“環境保護稅基礎信息采集表（主表）”， “1.按次申報”項選擇“是”，點擊保存。

第二步：打開“申報計算及減免信息”，“1.按次申報”選擇“是”，再將“稅款所屬期起”改為這條按次申報的屬期（2022年07月13日），系統自動帶出該信息，點右側的“刪除”按鈕，然后點擊“保存”。

第三步：打開“環境保護稅基礎信息采集表（主表）”，“1.按次申報”選擇“否”，點擊“保存”按鈕。再次操作申報時，“稅源選擇”界面就不顯示采集有誤的信息了。

3、我公司是按季納稅的小規模納稅人，為什么7月份代開20萬元的專用發票沒有征收教育費附加和地方教育附加，8月份又代開一張15萬元專用發票，為什么把之前的稅費一塊兒征收了？

依據《財政部國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）、《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（2022年第10號）相關規定，如按季申報的繳費人7月未達到30萬元標準的情況下可享受免征政策，8月累計超30萬元后享受減半征收。相關政策如下：

按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅不超過30萬元)的繳納義務人，免征教育費附加和地方教育附加;

2022年1月1日至2024年12月31日對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征教育費附加和地方教育附加。

4、繳納水土保持補償費可以享受哪些優惠政策?

依據《山東省水土保持補償費征收使用管理辦法》（魯財稅〔2020〕17號）、《關于緩繳涉及企業、個體工商戶部分行政事業性收費的公告》（財政部國家發展改革委公告2022年第29號）：

（1）下列情形免征水土保持補償費:

1）建設學校、醫院、幼兒園、養老服務設施、孤兒院、福利院等公益性非營利項目的；

2）農民依法利用農村集體土地新建、翻建自用住房的；

3）按照相關規劃開展小型農田水利建設、田間土地整治建設和農村集中供水工程建設的；

4）建設公共租賃住房、棚戶區改造、農村危房改造等保障性安居工程的；建設面向城市及社會公眾提供公共服務的市政供水、排水與污水處理、黑臭水體整治、城市生活垃圾處理、園林綠化等市政生態環境保護基礎設施項目的；

5）建設軍事設施的；

6）按照水土保持規劃開展水土流失治理活動的；

7）依據法律、行政法規和國務院規定免征水土保持補償費的。

（2）在2022年10月1日至2022年12月31日期間，對企業、個體工商戶應繳納的水土保持補償費，自應繳之日起緩繳一個季度，不收滯納金。即:企業和個體工商戶應在2022年10月、11月、12月申報繳納的水土保持補償費，分別延緩至2023年1月、2月、3月繳納。

5、如何查詢城鄉居民社保、醫保費繳費結果？

通過山東稅務微信公眾號、山東稅務社保費繳納小程序、支付寶市民中心社保繳費、山東省電子稅務局網頁版、山東省電子稅務局移動APP、愛山東APP等方式繳納城鄉居民社保、醫保費的，繳費人本人或代繳人繳納成功后，均可登錄山東稅務微信公眾號、山東稅務社保費繳納小程序或山東省電子稅務局網頁版等方式查詢。如通過銀行等其他方式繳費的，請通過原繳費渠道查詢。

以山東稅務微信公眾號查詢操作為例，說明如下：

進入山東稅務微信公眾號，進入微信辦稅，點擊“社保費”模塊：