一、什么是其他應收款

        其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

        二、哪些可以計入其他應收款科目中

        其他應收款不是萬能的科目，也不是隨便都能計入的科目，主要包括的內(nèi)容如下所示：

        1.應收的各種賠償款和罰款。比如：企業(yè)遭受損失之后個人該賠償?shù)慕痤~或者保險公司應賠償?shù)慕痤~。

        2.向員工代墊付的各種款項。

        3.幫其他公司墊付的款項。

        4.應收的出租包裝物租金。

        5.給員工的備用金。比如：給公司采買人員一些固定金額的備用金；還有出差人員提前給的差旅費等。

        6.公司支付的押金。比如：公司租入設備和辦公場所、或者包裝物支付的押金。

        7.預付賬款轉(zhuǎn)入或者其他的各種應收的款項。

        可以計入其他應收款科目的內(nèi)容不是隨意都可的，它不是萬能垃圾桶哦！

        三、其他應收款不是“垃圾桶”

        其他應收款科目比較雜亂，也被好多企業(yè)當成造假的工具，那么，針對此科目都有哪些常見的亂象和錯誤形式！

        1.常見的就是虛列費用。

        有些企業(yè)會把不合理的費用支出計入此科目中，從而導致其他他應收款金額巨大。還有及時虛增利潤，把成本費用計入此科目中。

        實務中，財務人員往往把沒有收到的發(fā)票先計入該科目當中，但是，一定要關注賬齡問題，及時清賬，不能長期掛賬不管。

        2.隱藏收入。

        該科目是借方余額，余額在貸方是有問題的，把銷售收入放在這個科目，主要就是為了隱藏收入，少繳納稅款。

        比如：

        某公司的年銷售額在500萬元左右，小規(guī)模納稅人。企業(yè)財務部門預測今年的銷售額肯定超過500萬元，預計為555萬元。于是將55萬元的主營業(yè)務收入掛在“其他應收款”科目貸方，以保持小規(guī)模納稅人的身份。

        會計分錄如下：

        借：銀行存款55萬元

        貸：其他應收款55萬元

        表面上，容易誤解是企業(yè)收回了對方欠企業(yè)的款項，但是，實際上這筆其他應收款在之前并沒有產(chǎn)生借方發(fā)生額。

        這樣按照小規(guī)模進行交稅，就達到了少繳納稅款的目的。

        3.股東套現(xiàn)的可能。

        有的公司注冊之后，股東就像把注冊資本套出來，就以股東借款的名義，然后長期掛其他應收款，也不還錢，一直掛著占用資金。

        4.隱匿金錢。

        此科目就是和其他企業(yè)的往來款的鏈接紐帶，有些企業(yè)通過此科目私藏資金。比如:可以通過假借款將資金輸入進來。

        5.實務中出現(xiàn)的各種復雜的問題，發(fā)生支出的時候，財務人員往往會通過此科目進行核算，久而久之變成了歷史問題，賬齡較長處理起來非常麻煩！

        這些涉及其他應收款的計入亂象需要警惕，它不是萬能的不是一勞永逸的，會涉及到很多風險。

        四、長期掛賬隱藏的風險

        長期未清理的其他應收款，歷史遺留問題會引來哪些風險呢？

        1.稅務風險

        數(shù)據(jù)異常，容易被查。稅務新系統(tǒng)上線之后，多方就口徑一致，聯(lián)合監(jiān)控，對于數(shù)據(jù)異常情況。

        比如：

        大量的資金轉(zhuǎn)到老板的個人賬戶上，賬面長期掛其他應收款；收入部分和公戶進賬的金額不一致，以未收到發(fā)票為由，遲遲不確認收入等。

        這些行為，一旦被查，補稅都是小事情，嚴重很有可能承擔刑事責任，直接財務人員受到處罰！

        2.注銷風險

        注銷前要清理賬面的往來情況，不清理不能注銷！即使時簡易注銷，之后也是要補充資料的，注銷之后要保留三年的財務資料，注銷之后被查也會受到處罰！

        3.企業(yè)經(jīng)營風險

        長期的把復雜雜亂的計入其他應收款，不定期對賬、清理，長期以往會形成歷史問題越來越難搞，也會由于錯誤記賬導致企業(yè)受到損失。

        企業(yè)需要定期自查：

        1. 每月核對賬面，核對往來款項，確定各種款項的情況，沒有受到發(fā)票的及時催促，其他原因的墊付款及時催促還款，定期清理。

        2. 余額在貸方，要逐筆自查是否有分錄錄錯，檢查明細賬，總賬，要賬實相符原則。

        3. 嚴格執(zhí)行財務管理制度，按照制度辦事，不虛列費用，不隱匿收入。

        4. 關注銀行對應的轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出金額，查看是否與記賬一致。

        此科目的風險不容忽視，需要平日里嚴格執(zhí)行財務制度，定期檢查清理，以免引起風險，不要給自己之后對賬埋下“炸彈💣”

        五、長期掛賬的如何平賬？

        那么，對于長期未清理的余額，該怎么清理呢？有以下建議：

        1. 先核對其他應收款的明細賬，和對賬確認。

        比如：

        墊付員工的費用，和員工進行核對確認；和未提供發(fā)票的供應商核對發(fā)票金額；和關聯(lián)之間公司核對往來款項......具體事項，具體和目標人核對。

        2. 確定調(diào)整方案。

        個人墊款催促還款；對供應商催促開具發(fā)票；關聯(lián)公司之間的往來款催促還款。

        3. 不能還款的，另設方法。

        確定對方由于注銷、吊銷等原因不能開具發(fā)票的，可以直接確認收入了；個人欠款就要一直催促還款；關聯(lián)公司之間的往來款，由于種種原因不能還款，可以簽署協(xié)議，和其他應付款（也欠關聯(lián)公司的金額）抵消。

        4. 一定要建立臺賬，分析賬齡，定期清理，不要時間太長，一般不要超過三個月，因為不一定會有什么變化，處理起來會很麻煩，甚至有可能要不回來變成壞賬，損失公司利益。

        長期應收款的風險和處理，你學會了嗎？做好最基本的，嚴格執(zhí)行財務制度，規(guī)避風險！